+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Имущественный вычет при долевом строительстве

Содержание

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ: изменения 2019

Имущественный вычет при долевом строительстве

Многие граждане знают о возможности вернуть себе часть денег после приобретения квартиры. При покупке строящегося жилья моменты подписания договора, оплаты и регистрации жилья далеко не совпадают во времени. С учетом норм действующего закона посмотрим внимательнее, как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ.

Можно ли получить возврат по строящейся квартире: законодательство

Законодательных исключений, которые накладывали бы запрет на оформление возврата в случае с ДДУ, не установлено. Приобретая строящееся жилье, каждый может вернуть себе часть потраченных средств.

Закон разрешает данную процедуру с учетом следующих требований:

  • у заявителя должна быть белая зарплата и налоговые отчисления по НДФЛ в бюджет за последние 3 года;
  • квартира оплачена собственными или кредитными средствами;
  • право на возврат не исчерпано;
  • в отношении квартиры должны иметься документы о получении ее в собственность.

Ключевой бумагой станет передаточный акт. Именно с его наличием законодатель связывает появление возможности оформить возврат. Когда есть акт – ждать завершения стройки не нужно.

По сути, налоговый вычет по ДДУ – это уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму покупки квартиры, а возврат налога – это перечисление налогоплательщику из бюджета ранее уплаченных им со своей зарплаты взносов.

Данную налоговую льготу не следует путать с вычетами при продаже – фиксированным и расходным. Это разные налоговые понятия.

Размер вычета с примером расчета

Главное правило: налоговый вычет по ДДУ предоставляется в сумме стоимости квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Из этих денег можно вернуть на руки из казны 13%, но не более 260 000 рублей.

Однако это не означает, что гражданин сразу получит перевод в полном размере причитающихся ему денег.

Срок возврата полной суммы зависит от того, в каком размере налогоплательщиком был уплачен налог в текущем году.

За год можно вернуть не более той суммы налогового вычета при долевом строительстве квартиры, что была перечислена с зарплаты в бюджет. Остаток можно перенести на будущие периоды.

Практика. Сидоров Е.В. приобрел в 2017 году квартиру по ДДУ за 1 730 000 рублей. Он вправе вернуть из бюджета 13% от этой суммы, что составляет 224 900 рублей. При этом гражданин работает на производстве и получает «белую» зарплату в размере 35 000 рублей до вычета НДФЛ.

Ежемесячно с заработка он уплачивает в бюджет 4 550 рублей (13% от 35 тысяч). Всего за 12 месяцев 2017 года он перечислил в казну 54 600 рублей налога (4 550 * 12). Именно эту сумму он и сможет вернуть себе за покупку жилья.

Остаток суммы, подлежащей возврату, он сможет получить за счет следующих налоговых периодов в будущем.

Если квартира по ДДУ стоит дороже максимальной суммы, то к вычету берется только 2 миллиона рублей, а к возврату – только 260 000 рублей.

Кроме этого, если квартира была приобретена в ипотеку, то гражданин получает право на дополнительную льготу по процентам, уплаченным в рамках кредитного договора:

  • Имеют значение только уже уплаченные проценты, а не предполагаемые по графику платежей.
  • Максимальный вычет по процентам предоставляется в размере 3 000 000 рублей, максимальный возврат из бюджета – 390 000 рублей.

Для этого потребуется ежегодно получать в банке справку о размере фактически уплаченных процентов. Оформить проценты «на будущее» через работодателя не получится – только через налоговую.

Налоговый вычет при долевой собственности рассчитывается с учетом долей, принадлежащих собственнику. Если, например, два лица приобрели квартиру в равных долях, то и вычет распределится пополам.

Порядок получения при покупке квартиры по ДДУ

Пошаговый алгоритм оформления состоит из ряда последовательных действий. Далее рассмотрим, как правильно получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры. Данная инструкция подходит и для того, как получить вычет при долевой собственности.

Куда обращаться

За получением имущественного вычета при долевом участии в строительстве любой гражданин может обратиться в Инспекцию ФНС по месту своего жительства. Найти ведомство, зная свой адрес, можно с помощью специального сервиса налоговой.

ВАЖНО! Тем лицам, которые проживают не по месту своей официальной регистрации, перед получением вычета нужно встать на учет в ИФНС по месту фактического нахождения.

В налоговой принимают документы для оформления вычета и возврата уже уплаченных денег из бюджета. Но есть и альтернатива – можно попросить своего работодателя прекратить удерживать НДФЛ из зарплаты до полного исчерпания вычета. Для этого нужно:

  1. Сначала обратиться в ИФНС и получить уведомление о праве на льготу.
  2. Далее написать работодателю заявление, приложив к нему уведомление из налоговой.

По итогу обращения к работодателю зарплата станет выше на 13% до полного погашения вычета.

Когда обращаться

По общему правилу за оформлением налогового вычета по договору долевого участия и возврата денег в налоговую можно обращаться по истечении года приобретения новостройки, в котором была получена квартира.

Ключевым фактором здесь является момент фактической передачи квартиры по передаточному акту. Если акт был подписан, например, в 2018 году, то за оформлением вычета можно будет обратиться в 2019 году и позднее.

При этом если акт есть на руках, то дожидаться окончания строительства и регистрации права в Росреестре не нужно. Об этом не раз высказывались компетентные ведомства, в частности, Минфин в письме №03-04-05/13862 от 16.03.2015.

Когда покупатель решил обратиться для оформления на работу, то не нужно ждать даже окончания периода – можно оформлять бумаги непосредственно после получения передаточного документа.

Закон не ограничивает покупателей в сроках обращения за выплатой. Подписав передаточный документ на квартиру в 2018 году, дольщик вправе заявить о налоговом вычете при долевом участии в строительстве и в 2019 году, и позднее.

Единственный важный нюанс, который нужно учитывать – получить назад НДФЛ удастся исключительно в рамках трех лет, предшествующих обращению.

Например, если квартира получена по акту в 2013 году, а гражданин обратился за вычетом в 2018, то вернуть НДФЛ получится за 2017, 2016 и 2015 годы, а за 2014 и 2013 – нет.

Какие документы нужно подготовить

Для возврата налога за квартиру потребуется подготовить следующие основные документы:

  1. Паспорт заявителя.
  2. Декларацию по форме 3-НДФЛ. Здесь можно скачать чистый бланк и образец заполнения.
  3. Справку 2-НДФЛ, которую можно получить в бухгалтерии на работе.
  4. Заявление о возврате денег из бюджета.
  5. Документы на квартиру: договор об участии в долевом строительстве и передаточный акт, а если право уже зарегистрировано – выписку из ЕГРН на жилье.
  6. Документы об оплате квартиры: чеки, квитанции, банковские выписки.

Дополнительно могут потребоваться:

  1. Свидетельство о браке – при супружеском распределении имущественного вычета, при общей долевой собственности супругов.
  2. Документы на детей.
  3. Ипотечный договор, график погашения и справка о фактической уплате процентов за год.

Если речь идет о налоговом вычете при долевой собственности, то каждому участнику нужно будет подать свой пакет документов, заполнив их с учетом своей доли в квартире.

Если заявитель планирует получать деньги через работодателя, то ему потребуется подготовить основной пакет документов по списку выше. Вместо заявления о возврате налоговикам нужно будет подать заявление о подтверждении права. В ответ на заявление выдадут уведомление, которое затем нужно будет принести работодателю.

Сроки рассмотрения и перечисления денег

Налоговая рассматривает заявление на выплату за покупку жилья по долевому строительству в течение 3 месяцев с даты подачи. Дело в камеральной проверке – сотрудники ведомства тщательно сверяют данные, предоставленные налогоплательщиком, с другой информацией в рамках данного дела. Еще один месяц необходим для перечисления средств в банк.

ВАЖНО! Если все в порядке, то по истечении 4 месяцев деньги поступят на банковский счет, который был указан в заявлении о возврате.

Ограничения и причины отказа

Есть некоторые ситуации, в которых вычет получить не получится. Можно ли получить налоговый вычет по ДДУ – рассмотрим их подробнее.

Не представлены документы или сведения содержат ошибки

В данном случае налоговый орган уведомляет заявителя о невозможности произвести операцию. Например, если налоговый вычет при долевой собственности заявляется одним собственником в размере 100%. В этой ситуации требуется устранить ошибки и заполнить документы правильно.

Заявитель уже ранее получил вычет

Для квартир, полученных до 2014 года, действует строгое правило об однократности – получить выплату покупатель вправе только раз в жизни и только в сумме денег, потраченных на жилье. В такой ситуации «добрать» сумму до максимальных двух миллионов позже не удастся, поскольку будут действовать правила в старой редакции.

После 2014 года выплату можно получить повторно, если она не была исчерпана в максимальной сумме.

На покупку потрачены средства госпомощи, а не собственные (заемные)

Получить возврат на сумму материнского капитала, регионального семейного капитала или государственного жилищного сертификата, а также других видов помощи не получится. Эти средства не принадлежали заявителю и поэтому возврат будет необоснованным.

Особенности получения вычета

В некоторых случаях налогоплательщики должны учитывать ряд особенностей, которые касаются порядка и пакета предоставляемых документов.

При приобретении квартиры по переуступке

Случается, что первоначальный покупатель теряет интерес к жилью и на его место приходит другой – по договору переуступки. В этом случае право сохраняется у конечного покупателя, которому следует предоставить в налоговую:

  • копию первоначального ДДУ;
  • договор переуступки с предыдущим покупателем;
  • передаточный акт;
  • документы, подтверждающие оплату жилья.

В остальном процедура оформления не отличается от стандартной.

При приобретении квартиры через ЖСК

Данный способ получения жилья также подпадает под требования НК. Право на получение в данном случае появляется с момента полной выплаты пая. Момент передачи квартиры по акту также имеет важное значение. Для оформления вычета потребуется представить:

  • бумагу (справку), подтверждающую полную выплату пая;
  • передаточный акт (если нет – разрешение о вводе дома в эксплуатацию).

По акту приема-передачи

Акт приема-передачи является ключевым документом в процессе оформления до момента регистрации права собственности. Дожидаться такой регистрации не нужно, достаточно предъявить в налоговую акт. Процедура получения вычета описана выше.

Изменения 2019 года

В 2019 году не ожидается каких-либо серьезных изменений законодательства по теме. Но нельзя забывать о предыдущих важных изменениях:

  • после 2014 года можно оформлять вычет «дважды» — то есть обращаться повторно за неиспользованной суммой;
  • максимальная сумма по процентам составляет 3 миллиона рублей (ранее не было ограничений).

Эти нюансы нужно помнить при подготовке документов.

Льготы пенсионерам

Пенсионеры – как работающие, так и неработающие – могут воспользоваться очень полезной льготой от государства. Они вправе оформить возврат не только за год приобретения квартиры, но и за три года, предшествующих покупке. Главное, чтобы за этот период у пенсионера был налогооблагаемый доход, с которого он перечислил в бюджет НДФЛ.

Пример. Пенсионерка Иванова Л.А. вышла на пенсию в 2016 году. В 2017 она приобрела квартиру по ДДУ – подписала акт приемки, но в этом году у нее не было доходов, с которых удержали бы НДФЛ. Пенсионерка вправе подать документы на возврат налога за 2016, 2015 и 2014 годы, пока она еще работала.

Итак, оформить налоговый вычет после покупки квартиры по ДДУ достаточно просто – достаточно собрать документы и подать их в налоговую. Гражданин может самостоятельно справиться с этой задачей, однако если возникнут трудности – наши читатели могут воспользоваться консультацией дежурного юриста сайта.

Подробнее про налоговый вычет по ипотеке и возврат процентов, вы можете узнать из специального поста далее.

Источник: https://ipotekaved.ru/ddu/nalogovyi-vyichet-pri-pokupke-kvartiry.html

Как получить налоговый вычет по договору долевого участия

Имущественный вычет при долевом строительстве

Налоговые вычеты и льготы

При покупке жилья граждане РФ имеют право на возврат определенной суммы налога, так называемого имущественного вычета. Данная преференция возможна не только после приобретения жилья на вторичном рынке посредством оформления договора-купли продажи, но и в том числе, если квадратные метры приобретаются в новостройке по договору долевого участия.

Данная статья расскажет о том,  как получить налоговый вычет по ДДУ, кто может на него претендовать. А также ответит на вопрос, когда можно оформить налоговый вычет: до сдачи дома в эксплуатацию, без акта приема-передачи, непосредственно после подписания такого акта или же только после получения выписки ЕГРН из Росреестра.

Что представляет собой вычет, кому и когда он полагается

Декларируя доходы, граждане тем самым отчитываются перед государством об имеющейся прибыли и, соответственно, уплачивают в казну установленные налоги.

Государство идет на встречу и позволяет вернуть часть НДФЛ в тех или иных случаях.

Например, при лечении, получении образования, в том числе и при улучшении жилищных условий — при покупке собственной квартиры по ДДУ в новостройке.

При заключении договора ДДУ следует обратить внимание на то, чтобы в документе была точно прописана дата сдачи дома в эксплуатацию, а также указана сумма недвижимости.  Именно от стоимости квартиры зависит величина налогового возврата.

Согласно ст. 220 НК РФ, вернуть можно не более 13 % уплаченного НДФЛ от установленного лимита, с учетом которого рассчитывается величина имущественного вычета.  Его размер составляет 2 млн. рублей.

Если гражданин заключил ДДУ до 2008 года, то данный лимит составляет 1 млн. р., а не 2 млн.р.

В том случае, если при расчете с застройщиком покупатель использует заемные средства, например, ипотеку, то он вправе получить вычет по процентам от кредита. В данном случае установлено ограничение в размере 3 млн. рублей.

Таким образом, при покупке новостройки по ДДУ, но с использованием ипотечных средств, новый собственник вправе оформить 2 налоговых вычета. А именно, по покупке жилья, а также по ипотечным процентам.

В данном случае лучше всего оформлять вычеты отдельно.

При этом невыплаченную (оставшуюся) сумму налоговой компенсации гражданин может оформить к выплате в последующих годах.

Например, если стоимость жилплощади составит 2 млн., рублей, то покупатель сможет получить денежную налоговую компенсацию в размере 260 т.р.. Что равняется 13% от 2 млн. р. Если же стоимость квартиры будет 3 млн.р., то вычет все равно не будет превышать 260 тысяч рублей согласно установленному лимиту в 2 млн. рублей. Это максимальная сумма возврата.

В том случае, если жилье будет куплено за 1,5 млн.р., в кошелек к покупателю вернется 13% от этой суммы, т.е. 195000 рублей.

Согласно п. 5 ст. 220 НК РФ, если при покупке квартиры, в том числе и по ДДУ, использовались средства работодателя, материнского капитала или же иные социальные выплаты из бюджета страны, то вычет в данной части затрат не предоставляется.

Кроме того, вычет полагается гражданам, которые оформили договор переуступки прав требований. В данном случае для получения налоговой компенсации покупателю придется дождаться сдачи дома в эксплуатацию, составления и подписания сторонами соответствующего передаточного акта.

В силу вышесказанного вычет полагается гражданину РФ, имеющему в собственности жилье, и который вносит в государственную казну налоги.

Возможен ли вычет, если дом не достроен

Как  получить вычет, если строительство многоэтажного дома не закончено?

В данном случае следует обратиться к пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, в которой говориться о том, что подтверждающим документом для получения установленной налоговой преференции является акт приема-передачи жилья.

При ДДУ право на имущественный вычет подтверждается передаточным актом, который подписывает покупатель и застройщик.

Тогда как при покупке жилья традиционным способом в уже существующем доме, за имущественным вычетом покупатель обращается только после того, как оформит жилье в собственность в Росреестре, и, соответственно, получит выписку из ЕГРН, подтверждающую новый статус.

Следует отметить, что на рынке недвижимости нередко возникают ситуации с обманутыми дольщиками, когда застройщик не сдает дом в эксплуатацию и затягивает строительство. В данном случае для получения налоговой льготы покупателю все равно придется дождаться завершения строительства жилья.

Если квартира не достроена получить вычет категорически невозможно.

Застройщик обязан передавать новому жильцу жилплощадь, качество и состояние которой соответствует проектной документации. Не всегда квартира сдается в эксплуатацию с чистовой отделкой, если это не предусмотрено ДДУ.

Однако тогда в соглашении должно быть отдельно прописан пункт о том, что квартира требует улучшений и фактически не пригодна для проживания.

Тогда новый владелец вправе вместе с налоговым вычетом на квартиру получить вычет за ремонт жилья.

При этом все ремонтные траты покупатель должен будет подтвердить документально. В качестве доказательства понадобятся чеки, квитанции, контракт с подрядчиком и т.п.

Какие существуют варианты получения денежных средств

Получить денежные средства от налоговой, согласно законодательству, граждане могут двумя способами, а именно:

  • посредством работодателя;
  • путем подачи документации в налоговую самостоятельно.

Первый вариант предусматривает обращение гражданина в бухгалтерию по своему месту работы с заявлением о ежемесячном возмещении НДФЛ в связи с приобретением жилья.

Работодатель самостоятельно отправляет все необходимые документы в налоговую инспекцию.

После проверки, которая занимает не меньше месяца, гражданин получает ежемесячно вычет  вместе со своей заработной платой.

Второй вариант немного сложнее, так как он подразумевает самостоятельную подготовку документации и направление ее в ИФНС по месту регистрации. Камеральная проверка в данном случае осуществляется несколько дольше, а именно в течение трех месяцев.  После чего на банковский счет собственника переводится денежная сумма.

Следует отметить, что после проведения камеральной проверки в налоговой инспекции, собственник обязательно уведомляется о принятом решении посредством заказного письма. В том случае, если декларация была оформлена неправильно, то претендент на получение вычета вправе исправить недочеты и подать документы заново.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Какая документация необходима для получения вычета при ДДУ

Чтобы получить полагающийся вычет налогоплательщику придется предоставить соответствующую документацию. Список документов будет зависеть от того, какой способ получения компенсации выберет гражданин.

Если это происходит через налогового агента, то есть работодателя, то гражданин должен подготовить:

  • заявление на получение вычета;
  • уведомление от налогового органа, которое подтвердит право на получение данной компенсации.

Для самостоятельного оформления и последующего обращения в ИФНС понадобятся:

  • копия общегражданского паспорта (каждая страница);
  • документ, подтверждающий право на квартиру, а именно, ДДУ, также выписка из ЕГРН, передаточный акт;
  • документация, подтверждающая расходы на ремонт, если вместе с вычетом на квартиру покупатель претендует на возврат ремонтных затрат;
  • справка 2 НДФЛ из бухгалтерии по месту трудоустройства;
  • квитанция или иной другой документ от застройщика о том, что сумма по договору выплачена полностью;
  • 3 НДФЛ декларация.

Наибольшие трудности у граждан возникают при оформлении последнего документа. Чтобы правильно заполнить бланки можно воспользоваться услугами специальных организаций, которые за небольшую плату правильно оформят декларацию. Однако это можно сделать и самостоятельно, воспользовавшись программой на официальном сайте налоговой службы.

В том случае, если вычет по ДДУ оформляется с участием супруга, гражданин помимо перечисленных документов должен будет  принести:

  • согласие супруга на заключение ДДУ, удостоверенное нотариально;
  • брачное свидетельство;
  • заявление на вычет от супруга.

Возможно, вариант оформления возврата 13 % через работодателя намного проще и удобней.

Если сумма вычета не будет выплачена работнику до конца календарного года, то выплата ее остатка будет осуществлена в следующем году.

Следует обратить внимание на то, что согласно законодательству РФ сроки для подачи документации на получение налогового вычета ничем не ограничиваются. Однако, в силу пп. 7 ст. 78 НК РФ, оформить возврат положенных 13 % можно только за предшествующий трехлетний период.

Так, если покупка квартиры по ДДУ произошла в 2015 году,  а гражданин решил оформить налоговый вычет только в 2018 году, то соответственно, вычет 13 % НДФЛ будет возвращен  за предыдущие три года, то есть с 2015 по 2017 год.

Таким образом, оформить налоговый вычет по ДДУ в 2018 году можно только после того, как строительство многоквартирного дома будет полностью окончено, а покупателю будут вручены ключи от жилплощади и передаточный акт.

Если договор ДДУ был заключен после 2008 года, то предельная сумма, на которую может рассчитывать налогоплательщик равняется 260 тыс. рублей. Как правило, при невысокой заработной плате, собственник жилья не успевает за календарный год получить всю полагающуюся сумму, поэтому в новом году документы придется оформлять заново, чтобы получить оставшиеся деньги.

Источник: https://pravbaza.ru/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-po-ddu

Имущественный вычет при долевом участии

Имущественный вычет при долевом строительстве

Имущественный вычет может предоставляться каждому российскому гражданину во время приобретения жилой недвижимости.

При этом налоговый вычет доступен в форме НДФЛ, уплачиваемого нанимателем из зарплаты.

Данные 13% также вправе компенсировать новый собственник недвижимого объекта. Описанное право регулируется ст. № 220 Налогового кодекса РФ.

Имущественное взыскание может оформляться в таких ситуациях:

  • приобретение земельного участка без наличия жилой постройки либо с ней;
  • приобретение жилого приватного дома, квартиры либо их доли;
  • возведения жилых построек на своем участке.

Задействовать полученные активы допустимо с целью приобретения стройматериалов, частичного покрытия ипотеки, выполнения ремонтных работ, при условии, что жилплощадь была приобретена без отделки.

При этом налоговый вычет не предоставляется особам, которые до этого уже использовали подобное право, а также при условии, если квартира приобреталась у близких родственников.

Допустимые расходы

Во время вычисления компенсации принимается во внимание:

Оплата работ отделочников, мастеров, строителейреализация проведения средств коммуникаций, которые нужны для комфортного проживания (газ, водопровод, электричество);
Приобретение необходимых стройматериаловдля сооружения дома, выполнения отделочных работ, покупка готового строения либо здания на этапе незавершенного строительства, комнаты, помещения либо их доли;
Создание проектасметных документов в случае самостоятельного возведения жилого здания.

В том случае, если налоговый возврат планово рассчитан для компенсации затрат по возведению либо отделке помещения, это допустимо при условии, что в соглашении купли-продажи отмечена стадия строительства объекта.

Активы не могут быть использованы с целью покупки техники, реализации косметического ремонта, перепланировки и прочих работ.

Какие правила предусмотрены для получения налогового вычета

Среди базовых правил значатся:

Сумма возврата вычисляется в персональном порядкев соответствии с той суммой, которая была перечислена нанимателем в налоговый фонд
За год допустимо получить исключительно суммуперечисленную в форме НДФЛ
Возврат не получают гражданекоторые приобретают жилплощадь у родственников, лиц, которые купили недвижимость за средства государственного бюджета, субсидий (в частности, за материнский капитал)
Вычет допустимо многократно оформлятьпри этом наибольшая сумма насчитывает 260 тыс. руб.
Активы должны вкладываться в строительствоили же они могут полностью заменять НДФЛ на месте службы
Перечисляется возврат в течении нескольких лет до момента получения соответствующей суммывеличина ежегодного вычета не может быть больше, чем сумма выполненных нанимателем ассигнований

Имущественный налоговый вычет при договоре долевого строительства в 2019 году

В целом, операция по оформлению вычета при ДУ практически ничем не отличима от процедуры при стандартной покупке объекта недвижимости.

Право на такого рода привелегию владелец получает исключительно по факту оформления приемопередаточного акта по недвижимости.

В таком случае необязательно ожидать на выдачу документа о присвоении права собственности.

Во время вычисления размера налогового возврата будет приниматься во внимание период, в котором удалось оформить передаточную документацию.

Осуществление налогового вычета при долевом участии в строительстве смотрите в статье: налоговый вычет по договору долевого участия.

Объекта недвижимости

Возмещение может оформляться на жилплощадь, которая покупается в ипотеку либо по наличному расчету.

В том случае, если помещение приобретается за заемные деньги, то сумма возврата определяется как по цене недвижимости, так и по начисленным процентам. И все же рассчитывать на привилегию вправе далеко не все.

Не имеют права получить вычет:

  1. ИП, которые платят налог по более облегченной схеме.
  2. Не трудоустроенные пенсионеры.
  3. Нерезиденты страны.

В многоквартирном жилом доме

Лицо вправе заявить о возмещение таких денежных средств:

  • 13% от процентов по ипотечному кредиту не более 3-х млрд. руб. – рассчитывая на вычет 390 тыс. руб.;
  • 13% от цены недвижимости до 2-х млрд. руб. максимум – рассчитывая на вычет до 260 тыс. руб.

В том случае, если во время покупки недвижимости в МКД не был исчерпан лимит, истребовать остаток суммы допустимо при покупке очередного недвижимого объекта.

В целом, участие в долевом строительстве не лишает гражданина права на приобретение возврата. И все же подавать документацию допустимо исключительно по факту заключения акта приема-передачи.

Вычет в случае покупки квартиры супругами

В случае приобретения недвижимости супругами в совместную собственность каждое лицо вправе приобрести налоговую компенсацию.

Такое право также распространяется в случае, если объект будет поделен на паи.

При покупке помещения в совместную собственность имущественный налоговый возврат будет распределен на усмотрение супругов:

  • — На части, распределенные супругами персонально, что отмечается в соглашении;
  • — На равные доли (каждая по 50%) по договору либо без него.

При этом один из супругов по закону может отказаться в пользу другого от своего возврата.

Порядок осуществления вычета

Приобрести компенсацию допустимо посредством:

— Нанимателя — на протяжении некоторого отрезка времени НДФЛ не будет вычтен из зарплаты работника;

— Налогового органа – возврат будет перечислен на банковский счет.

Регламент оформления вычета посредством ФНС:

Оформляется налоговая декларацияреализуется запрос из бухгалтерии по фактическому месту работы, передается справка, удостоверяющая уровень доходов, выполненных налоговых платежей за конкретный период;
Составляется документация на недвижимостьудостоверяющая право собственности, передаются дубликаты платежных квитанций;
В том случае, если недвижимость была куплена в совместную собственностьнужно также предоставить дубликаты свидетельства о вступление в брак, а также соглашение участников сделки, заключенное в письменном виде;
Собранный пакет документациипередается в территориальную налоговую инспекцию.

При этом в ФНС по закону нужно обращаться по завершению года (если налоговый период закончился). Тогда как декларация подается до 30.04.

Компенсация может перечисляться за три предыдущие периоды (годы) в случае, что недвижимость пребывала в течении всего периода в собственности. Чтобы это сделать нужно заполнить по три декларации соответственно за каждый год.

Кроме того, оформить вычет допустимо и до момента завершения налогового периода. Чтобы это сделать доведется обратиться к нанимателю.

При этом соблюдается такой порядок действий:

Составляется заявление в свободной формедля получения извещения из инспекции
Готовится документацияудостоверяющая право собственности на объект
Заявитель должен инициировать обращение в ФНСоформить заявку, изложив просьбу предоставить возмещение, представив соответствующие документы (копии);
Извещение составляется на протяжении 30-ти днейсо дня подачи всех документов;
Заявитель обращается с извещением к нанимателюкоторый на протяжении года не станет истребовать с зарплаты работника подоходный налог.

Перечень необходимой документации

Необходимо подготовить соответствующие документы на недвижимость:

  • Кредитный договор: график погашения ипотеки, величину уплаты процентов за кредитные деньги, переплаты;
  • Соглашение о приобретении недвижимости либо же акт приема-передачи, в случае если квартира еще не была оформлена в собственность.

Дубликаты платежных документов:

  • Банковская справка, удостоверяющая выплату процентов по ипотечному кредиту (разрешается предоставить квитанции, в случае если на них отлично видны данные);
  • Справки, квитанции, прочие документы, удостоверяющие затраты заявителя на приобретение недвижимости (к примеру, ордера о передаче активов застройщику, акты о закупке стройматериалов и прочее).

При условии, если жилплощадь приобретается супругами в совместную собственность, нужны такие документы:

  1. Дубликат лицевой страницы паспорта, прописки, соглашение между девелопером и заявителем о возмещении паевого участия в строительстве.
  2. Соглашение о разделе имущественного возврата, оформленное в письменном виде.
  3. Свидетельство о заключении брачного союза (копия и оригинал).

Также потребуется справка 2-НДФЛ от нанимателя о доходах за определенный налоговый период, величина сборов, реквизиты банка, банковский счет.

Во время подачи пакета документации нужно оформить иск. В заявлении отмечаются реквизиты особы налогоплательщика (ФИО, номер ИНН, паспортные данные), ФИО инспектора, который принял документ на рассмотрение.

Какие сложности могут возникнуть при получении налогового вычета

В частности:

Неоднозначные ситуации во время камеральной проверки документов вкладчиковони появляются в случае, если особа, выплачивающая налоги ранее до 2008-го года использовала свое право на имущественное возмещение, когда размер вычета составлял до 1 миллиона руб. Как правило, ситуация урегулируется исключительно посредством судопроизводства;
Со дня перечисления денег за недвижимость и до момента получения имущественного возврата  может пройти много временидостаточно часто это происходит среди тех застройщиков, которые умышленно затягивают процесс строительства из-за нехватки финансирования;
Довольно часто появляются заминки в процессе регистрации прав собственностина объекты недвижимости, в определенных ситуациях вкладчики успешно признают свои права на жилплощадь посредством судебных органов, что соответственно требует значительных затрат времени;
Застройщики могут «втягивать» вкладчиков в специфические мошеннические схемыкоторые предполагают отсутствие основной документации;
Строительные компании довольно часто умышленно затягивают сроки реализации строительных работсо дня оформления ДДУ до момента сдачи здания в эксплуатацию в некоторых случаях проходит пару лет. При условии, если с момента передачи средств застройщику, подачи налоговой декларации прошло свыше трех лет, совершить взыскание денег выйдет исключительно через судебные инстанции.

: ДДУ. Имущественный налоговый вычет при долевом участии: 

Загрузка…

Источник: https://ipoteka-nedvizhimost.ru/imushhestvennyj-vychet-pri-dolevom-uchastii/

Налоговый вычет при покупке строящейся квартиры

Квартиры, приобретенные по договору долевого участия в новостройках, также относятся к жилым объектам, по которым можно получить имущественный налоговый вычет.

Возврат налога при покупке строящейся квартиры может получить налогоплательщик, если он:

  • налоговый резидент РФ;
  • имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов;
  • вложил в покупку жилья собственные или заемные средства;
  • не использовал ранее свое право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилой недвижимости.

Пример 1. Супруги Некрасовы купили квартиру в строящемся доме в декабре 2016 года за 3 миллиона рублей, из них 1 200 000 рублей — это деньги, вырученные от продажи добрачного имущества супруги, а на остальную сумму взят ипотечный кредит.

Супруг никогда вычетами не пользовался, а вот супруга в свое время получила возврат налогов за проданную потом квартиру.

Таким образом, налоговый вычет по договору долевого участия сможет получить только супруг на сумму 2 миллиона рублей и величину уплаченных процентов по ипотеке.

Еще одно важное условие должно быть соблюдено, чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, — вложение только собственных средств. Это могут быть как личные накопления, так и кредитные ресурсы.

В пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса об этом сказано четко: на средства работодателя и на деньги, выделенные из государственных программ налоговые вычеты не предоставляются.

Пример 2. Семья Дворниковых приобрела квартиру по договору долевого участия в строящемся доме за 1 500 000 рублей. Эта сумма получена из трех источников:

  • личные накопления — 500 000 рублей;
  • средства материнского капитала — 453 026 рублей;
  • ипотечный кредит банка — 546 974 рубля.

В этом примере к собственным средствам, по которым можно получить налоговый вычет на строящееся жилье, относится сумма 1 046 974 рубля (500 000 +546 974). На материнский капитал вычеты не предоставляются. Таким образом, семья Дворниковых имеет право по своей новой квартире получить максимальный вычет в размере 136 106,62 рубля (1 046 974 * 0,13 = 136 106,62).

Налоговый имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется налогоплательщику в том налоговом периоде, в котором произошло налоговое событие, и в последующие годы. Под налоговым периодом понимается полный календарный год: с 1 января по 31 декабря. А событием называется факт покупки или строительства жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в 2017 году можно получить за этот год, а если не хватит суммы налога для полного возврата, то остаток переносится на 2018, 2019 годы и далее, до полного погашения запрашиваемой суммы.

Пример 3. Слободянский И.П. купил квартиру в строящемся доме в 2015 году за 3 миллиона рублей, а на следующий год оформил ее в собственность. За 2016 год работодатель выдал ему справку по форме 2-НДФЛ, где была указана сумма удержанного налога. Она составила 105 215 рублей.

А Иван Петрович претендует на возврат налога при долевом участии в строительстве в общей сумме 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). За 2016 год Слободянский получил на свой банковский счет 105 215 рублей, а оставшуюся сумму перенес на следующий год: 260 000 – 105 215 = 154 785 рублей.

Если и в 2017 году у него не хватит перечисленного налога, то очередной остаток он перенесет на 2018 год.

Налоговый вычет за квартиру в строящемся доме можно оформить двумя способами:

В первом случае заявление на вычет можно подавать только после окончания того календарного года, в котором куплена квартира. Второй способ рассмотрим более подробно на примере.

Пример 4. Семья Солнцевых в апреле 2017 году приобрела квартиру за 4 миллиона рублей в совместную собственность. По закону оба супруга имеют право на имущественный вычет в пределах 2 миллионов рублей.

У супруга Валентина Ивановича есть постоянное место работы, он стабильно получает заработную плату и ежемесячно платит налоги.

Он воспользуется первым способом получения вычета и сразу после новогодних праздников 2018 года подаст заявление на получение вычета.

Марина Петровна, его супруга, три года до этого не работала, так как была в отпуске по уходу за ребенком. На свое место работы она вышла в июне 2017 года. И сразу же предоставила своему работодателю налоговое уведомление. По этому документу она стала получать полную заработную плату, без удержания налога на доходы.

Таблица 1. Ведомость учета налога на доходы Солнцевой Марины Петровны за 2017 год.

Наименование месяцаСумма начисленной зарплатыСумма налога на доходы
Июнь25 000,003 250,00
Июль26 500,003 445,00
Август25 000,003 250,00
Сентябрь27 600,003 588,00
Октябрь25 000,003 250,00
Ноябрь25 000,003 250,00
Декабрь28 600,003 718,00
Итого:182 700,0023 751,00

Из данных таблицы видно, что за 2017 год Марина Петровна получила налоговый вычет в сумме 23 751 рубль из полагающихся ей 260 тысяч рублей.

На 2018 год она может взять новое уведомление и продолжать получать полную заработную плату или же в 2019 году получить на банковский счет всю сумму налога, которую у нее удержат в течение 2018 года.

Право выбора остается за налогоплательщиком, никто не может диктовать ему условия, ни работодатель, ни налоговая инспекция. Для налоговых органов важно, чтобы документы были предоставлены в надлежащем порядке и в полном объеме.

При покупке квартиры по дду можно получить налоговый вычет не только на сумму, указанную в договоре, но и на фактически выплаченные проценты по ипотечному кредиту. Сначала налоговая служба осуществляет возврат налога по основной сумме (стоимости покупки квартиры), а потом принимает заявление на вычет по ипотеке.

Документы для получения вычета по договору ДДУ

В налоговом законодательстве указано, что налоговый вычет при покупке квартиры (долевое участие) можно получить после предоставления в налоговую инспекцию по месту жительства следующего пакета документов:

  • заявление о предоставлении вычета с указанием всех реквизитов банка, в котором открыт банковский счет. Указать следует и сам счет, так как на него будут перечислены деньги;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копия паспорта владельца квартиры;
  • справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
  • договор долевого участия в строительстве дома с указанием точной стоимости квартиры;
  • приемопередаточный акт на квартиру с подписями обеих заинтересованных сторон. Если квартира передается без отделки, этот факт должен быть отражен в акте. Дополнительные расходы на отделку также могут быть учтены в сумме вычета;
  • финансовые документы на расходы по отделке квартиры.

Документы на налоговый вычет по ДДУ можно сдавать в налоговую службу после окончания того года, в течение которого подписан акт приемки квартиры.

Закон не регламентирует сроки сдачи: это может быть любой день января, и любого другого месяца года. Кроме того, право на налоговый вычет в строящемся доме не теряется и через несколько лет.

Вот только возвратить налог можно будет только за последние три года.

Например, как получить налоговый вычет по ДДУ, если квартира приобретена в 2015 году, а налогоплательщик узнает о полагающихся ему льготах только в 2019 году? Он не потеряет право на вычет, но возвратить свой налог сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы. За 2015 год он уже потеряет право на возврат налогов. Это связано с налоговым законодательством о проверках.

Налоговая инспекция тщательно проверяет пакет документов (на это ей отводится не более трех месяцев) и только после этого принимает решение о перечислении суммы на банковский счет или об отказе в вычете.

Льготы для пенсионеров

Налогоплательщики-пенсионеры, осуществляющие долевое участие, налоговый вычет могут получить за предыдущий период, но не более трех лет.

Пример 5. Сергей Павлович Сомов вышел на пенсию по возрасту в апреле 2016 года, а в декабре этого же года подписал акт приема-передачи на квартиру в новостройке. Часть денег на ее покупку он взял в кредитном учреждении. Сможет ли он получить налоговый вычет при дду и ипотеке? Ведь сумма пенсии не облагается налогом и не может служить источником дохода для возврата налога.

Сергей Павлович подготовил документы за 2016 год, а также приложил справки по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы, когда он работал и платил налоги. Налоговая инспекция приняла документы и вернула ему налоги за эти годы.

Источник: https://nalogu-net.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-po-dogovoru-dolevogo-uchastiya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.