+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте в казахстан 2021

Содержание

Оплата и возврат НДС при экспорте товаров в 2021 году

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте в казахстан 2021

Оплата НДС при экспорте товаров в 2021 году ознаменована определенными изменениями, в курсе которых требуется быть всем, кто совершает ВЭД. Суммы данного налога тщательно проверяются таможней, поэтому важно осуществлять правильный расчет данного платежа. Специфика данного налога в том, что в отдельных случаях возможен возврат налога, в чем особенности этой процедуры необходимо знать.

Возврат НДС: когда это возможно

Любые внешнеэкономические контакты с зарубежным партнерами сопряжены с экспортом товаров за пределы страны. Вывоз товаров за пределы страны и распространение их на зарубежных рынках очень выгодно для государства. Основной момент – наполнение валютой платежного баланса. По этой причине Россия активно поддерживает экспортную политику и поддерживает предпринимателей.

Налоговое законодательство предусматривает существенную льготу – нулевую ставку НДС. В этом случае выгода для экспортеров еще больше.

Экспорт НДС 2021 по нулевой ставке возможен в таких случаях:

  • Международная перевозка товаров.
  • Поставка нефти трубопроводным транспортом.
  • Поставка газа.
  • Услуги национальной электросетью.
  • При переработке товаров на таможенной территории.
  • Услуг по предоставлению ж/д составов и контейнеров.
  • Услуги водного транспорта для перевозок, в случае вывоза за пределы таможенной территории.
  • Ряд других случаев.

Воспользоваться нулевой ставкой можно только в отведенные законом сроки. Для подтверждения права на такую налоговую льготу предпринимателю требуется предоставить определенный набор документов. Не всегда это легко, ведь бюрократические трудности никто не отменял.

Тяжело разобраться с возвратом НДС, пиши специалисту по таможенному праву.
Бесплатная консультация таможенного специалиста всего за несколько минут. Заполни простую форму здесь.

Также рекомендуем ознакомиться со статьей «Все что нужно знать о таможенных платежах«.

Требуемые документы

Нулевая ставка НДС при экспорте применяется в случае подачи полного пакета документов. Среди них:

  1. Контракт с иностранным партнером. Нужна копия, на которой четко различаются подписи обоих сторон. В отдельных случаях документ может иметь иную форму, что определена законом.
  2. Декларация – в бумажном или электронном виде. В ней обязательно содержится отметка таможенного органа о выпуске товара и фактическом пересечении ним границы.
  3. Выписка из банковского счета, что подтверждает перечисления соответствующей суммы, согласно контракту.
  4. Транспортные или товаросопроводительные, другие документы, на которых есть отметка таможенных органов касательно убытия и перемещения товара.
  5. Договор с посредником, если товар поставлялся с помощью такой организации.

Сроки подачи декларации для нулевого НДС при экспорте – 6 месяцев с момента пересечения товаром границы. Данный пакет предоставляется в налоговую инспекцию по месту регистрации.

По закону требуется указанный пакет, но инспектора налоговой часто требуют дополнительные бланки, среди них:

  • Квартальный отчет. Осуществляется его проверка, редко ограничиваются проверкой только одной декларации.
  • Также осуществляется проверка поставщика, как проводиться оплата товаров.
  • Ведется контроль: полноты штата работников, наличие офисного помещения, лицензий, склады.

Некоторые особенности применения нулевой ставки

После подачи всех документов налоговая проводит камеральную проверку. Продолжительность ее до 3-х месяцев. Если в ходе ее не будут предоставлены все необходимые документы или не выполнены требования, то применение нулевой ставки, а значит и возмещение НДС при экспорте не разрешается.

Камеральная проверка имеет следующую специфику:

  1. Проверка компании экспортера на право ведения подобной деятельности.
  2. С особой тщательностью осуществляется проверка реорганизованных компаний, которые сменили место нахождения офиса.

Расхождения в результате проверки нежелательны, ведь в таком случае нулевую ставку не разрешат применить. В дальнейшем подавать пакет документов на ее применение разрешено, но опять же процесс проверки будет такой же.

Случается, что в отведенный срок документы не предоставляются, многих предпринимателей интересует, произойдет ли возврат НДС при экспорте. В таком случае варианты такие:

  • Начисляется налог в размере 10 или 18%. Ставка зависит от категории товара. Начисление пошлины происходит от момента отгрузки товаров, а не прошествия срока, что отводиться на подачу документов.
  • Как результат образуется просрочка, что приводит к необходимости уплаты пени.

Варианты возврата НДС

Если предприниматель имеет право на возмещение налога, то процесс этот можно осуществить двумя путями: перечисление на расчетный счет или зачтение в предстоящие налоговые платежи. В первом случае требуется указать соответствующие реквизиты. В любой ситуации требуется сообщить в налоговый орган, какой вариант выбирает компания, чтобы в дальнейшем не было недоразумений.

Оптимальный вариант возврата НДС подскажет профессионал, пиши специалисту по таможенному праву.
Бесплатная консультация таможенного специалиста всего за несколько минут. Заполни простую форму здесь.

Какой вариант возмещения НДС при экспорте товаров в 2021 году, каждая компания выбирает наиболее удобный для себя вариант.

Случается, что вопрос касательно возмещения решается в суде. Причина – бюрократические тяжбы, которые многие предприниматели просто не в силах пройти.

Пошаговый алгоритм действий при возврате НДС

Порядок действий для всех предпринимателей, которые претендуют на возмещение аналогичный.

Этап 1

Заключение контракта с иностранным партнером. В процессе проводиться проверка основных позиций контракта. Когда плательщик – третье лицо, то обязательно обозначаются его данные. Очень важно однозначно определить порядок оплаты, в том числе моменты касательно предоплаты.

Этап 2

Формирование паспорта сделки. Так как международные операции валютные, без оформления данного документа не обойтись. Совершить это можно в банке, который имеет соответствующую аккредитацию. Уточнить перечень необходимых документов и сроки проведения действий можно в том же банке.

После отгрузки – необходимый шаг это закрытие паспорта сделки.

Этап 3

Зачисление авансового платежа на счет. Тут уже происходит плотное взаимодействие с банком. После поступления на счет средств в течение 14 дней требуется получить справку об осуществлении валютной операции.

В нее вносятся данные касательно целей получения валюты на счет. Эта справка используется финансовым учреждением.

Очень важно оформить ее в отведенные сроки (в отдельных банках срок более 14 дней), в противном случае экспортера ждет штраф в пределах 40 тыс. рублей.

Этап 4

Формирование отгрузки. Чтобы восстановление НДС при экспорте произошло, отгрузка формируется в программе 1С или в другой подобной. При этом ставка формируется 0%, важно, чтобы была документация, которая это подтверждает.

Этап 5

Отчетность. Она формируется и сдается в статистический отдел Таможенного органа. На этом шаге важно правильно сформировать коды ТН ВЭД на товар, который экспортируется. Процедура эта не легкая, ведь требуется верно внести код, в случае ошибочного его определения существует вероятность «заработать» штраф.

Бланк отчетности можно найти на официальном сайте отдела таможенной статистики.

Этап 6

Заявление на 0% НДС. Перед тем как подавать указанный выше пакте документов в налоговой орган, требуется сформировать соответствующую заявку. Она заполняется на бланке установленного образца в свободной форме.

Этап 7

Декларация. Далее происходит формирование декларации по НДС. При этом охватывается весь квартал, в котором производилась операция. При этом используются электронные книги покупок. Не следует забывать, что в них отображаются только данные касательно продукции, что реализована и подкреплена заявлениями о ввозе товара, которые передает иностранный контрагент.

В результате происходит формирование разделов 4 и 6 налоговой декларации, при этом указываются соответствующие коды экспортных операций.

Этап 8

Сдача документов в налоговую, и прохождение камеральной проверки.

Тяжело разобраться или есть вопросы, пиши специалисту по таможенному праву.
Бесплатная консультация таможенного специалиста всего за несколько минут. Заполни простую форму здесь.

Нулевая ставка НДС при экспорте в страны Таможенного союза

Учет НДС при экспортировании в страны ЕАЭС имеет свою специфику. Как таковой подобный вывоз товара за пределы страны с позиции НК РФ – не является экспортом.

Процедура налогообложения в этом случае регламентируется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов. В таком случае экспорт называется внутренним в пределах ЕАЭС, тут всегда применяется нулевая ставка.

Для оформления такой льготы должны предоставляться документы:

  1. Экспортный контракт.
  2. Заявление касательно ввоза и оплаты косвенных налогов.
  3. Товаросопроводительные документы.
  4. Выписки из банка, что подтверждают получение выручки.

Далее процедура аналогично описанной выше для экспортных операций с иностранными контрагентами.

Вывод

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте обязательное условие, для получения возмещения. Процесс этот нельзя назвать простым, ведь требуется предоставить пакет документов и пройти проверку налоговой, преодолевая бюрократические преграды на пути.

Спроси у профессионала

Источник: https://brokeram.ru/eksport/oplata-i-vozvrat-nds-pri-eksporte-v-2021-godu.html

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте в казахстан 2021, Юридическая помощь, ндс при экспорте программного обеспечения в 2021 году

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте в казахстан 2021

  1. подпись должностного лица, проставившего отметку, с указанием его фамилии, имени, отчества (при его наличии),
  2. дату проставления отметки;
  3. подпись руководителя (заместителя руководителя) налогового органа с указанием его фамилии, имени, отчества (при его наличии), даты подписи;
  4. печать налогового органа с указанием наименования налогового органа.

Один экземпляр Заявления остается в налоговом органе, три экземпляра с отметкой – у налогоплательщика либо его представителя. Два экземпляра Заявления с отметкой налогового органа РК об уплате косвенных налогов направляются налогоплательщиком-импортером своему контрагенту-экспортеру РФ для подтверждения ими обоснованности применения нулевой ставки НДС. Если допущены ошибки в заявлении Если ошибка обнаружена налогоплательщиком, то он вправе отозвать заявление.

Ставка ндс в казахстане в 2021 году

Экспортируя товар, налогоплательщик имеет право применить ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям.

Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Порядок учета оплаченного НДС по неподтвержденным экспортным операциям отражен в статье «Минфин пояснил, когда уменьшать прибыль на НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту».

При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций. Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

Подтверждение нулевой ставки ндс

Заявлении сумм косвенных налогов;

  • занижения налоговой базы для исчисления косвенных налогов;
  • несоответствия количества заявлений, представленных на бумажном носителе, количеству заявлений, отраженных в реестре заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, являющегося приложением к декларации по косвенным налогам по импортированным товарам.
  • Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 года №155-II предусмотрена ответственность… В случаях неуплаты, неполной уплаты косвенных налогов по импортированным товарам, уплаты таких налогов в более поздний срок налоговый орган взыскивает косвенные налоги и пени в порядке и размере, установленном законодательством государства — члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары.

Ндс при экспорте товаров 2021 — ставка 0, декларация и другие вопросы

  • Статьей 177 за несвоевременное, неполное зачисление средств, поступающих в республиканский и местные бюджеты наложение штрафа на должностных лиц в размере ста месячных расчетных показателей.
  • Статьей 206 за непредставление налоговой отчетности, а также документов, необходимых для проведения мониторинга налогоплательщика либо связанных с условным банковским вкладом с наложением штрафа на физических лиц в размере пятнадцати, на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов — в размере тридцати, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, — в размере сорока пяти, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, — в размере семидесяти месячных расчетных показателей.

Ндс при экспорте товаров в 2021 году

Срок уплаты НДС — до 25 числа того же месяца. Какой НДС в Казахстане в 2021 году? Ставка НДС в Казахстане может быть следующей: 12% — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту; 0% — оборот по реализации товаров на экспорт (кроме лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, услуг, связанными с международными перевозками.

Ндс при экспорте товаров в 2021-2021 годах (возмещение)

НК РФ, если продавцы, реализующие товар на экспорт, не соберут пакет документов, обосновывающих ставку 0%, им придется исполнить свою обязанность по уплате налога.

Оплатить налог надо будет по ставкам 10% или 18%. Подробнее об этом говорится в статье «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту.

Ее способ определения рассмотрен в статье «Налоговая база при экспорте — рыночная стоимость товаров по контракту». Возмещение НДС при экспорте товаров За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки.

Особенности исчисления и уплаты ндс при экспорте

Подробнее об этом читайте в статье «С 1 октября 2015 года подтверждать экспорт можно будет электронными реестрами». Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. О них вы узнаете из статьи «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации.

Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал — читайте об этом в нашем материале «При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса». А о том, следует ли представлять такой счет-фактуру в ИФНС для обоснования ставки 0%, вы узнаете из материала «Ст.

165 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Экспорт в казахстан: ндс и бухгалтерский учет

В течение десяти рабочих дней с момента получения налоговым комитетом от импортера Заявления в четырех экземплярах на бумажном носителе и документов, подтверждающих сделку, налоговый комитет проставляет отметку на каждом экземпляре. Очень важно и где чаще всего допускаются типичные ошибки импортерами:

  1. Налоговая база считается на дату принятия на учет товаров на основе стоимости приобретенных товаров.
  2. В налоговую базу включаются сопутствующие расходы (транспортные расходы, страховка груза, расходы по погрузке, разгрузке, перегрузке и т.д.) до пункта назначения в РК.

Поэтому очень важно не только включить расходы, но и иметь документальное подтверждение транспортных расходов. В качестве подтверждающих документов Налоговый комитет запрашивает талон о прохождении границы перевозчиком.

Источник: https://aulaac.ru/byx49/podtverzhdenie-nulevoj-stavki-nds-pri-eksporte-v-kazaxstan-2021-yuridicheskaya-pomoshh-nds-pri-eksporte-programmnogo-obespecheniya-v-2021-godu/

Документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в казахстан

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте в казахстан 2021

Если в ходе будут выявлены ошибки и несоответствия, придется представлять подтверждающие документы. В противном случае налоговая вообще признает, что 0-ая ставка не может быть применена. Более того, не всегда проверка ограничивается тем списком документации, который представлен выше. Опытные экспортеры знают, что налоговая служба проверяет такие моменты:

  • проверяется налоговая декларация не только для получения 0-й ставки, но и за весь период деятельности лица (другими словами, исправно ли он выплачивал налоги);
  • проверяется даже поставщик экспортируемого товара и его налоговая история;
  • проверяется возможность лица совершить транспортировку.

Под последним пунктом имеют в виду наличие транспорта, документов на него, работников, складских помещений и так далее.

Подтверждение ставки 0 при экспорте в казахстан

Поэтому организации хитрили и проводили часть операций по обычной ставке 10% или 18%, и хотя бы что-то оформляли под 0%. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно. Вычет, возврат или возмещение НДС при экспорте В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение налоговых платежей, и их легко спутать:

  • вычет относится к вычислению суммы налога (ст. 171), определяется самим предприятием при подаче декларации;
  • возмещение — общее понятие для зачёта и возврата (ст. 176), вопрос о нём решает ФНС.

Уплата налогов вполне может привести к ситуации, когда из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

  1. Предприятие подаёт декларацию и заявление о зачёте или возврате НДС.

Ндс при экспорте в казахстан

Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте.

Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Общий срок отказа — не менее, чем на год.

Плательщикам это право необходимо, если они хотят принимать к вычету НДС, выставленный по ставкам 18% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог.

Ведь для применения этой льготы фирма должна собирать документы для её подтверждения и предоставлять в ФНС. В прошлые периоды налоговики обращали пристальное внимание на тех, кто регулярно «забывает» собрать нужные документы.

Внимание В РФ список документов для использования нулевой ставки прописан в п.1ст.165 НК РФ. Перечень данного пункта не требует обязательной подачи выписки. Поэтому российским экспортерам подавать его в налоговую в связи с экспортной процедурой в страны ЕАЭС не нужно.

Пример определения даты для подачи документов Товарно-транспортная накладная на экспорт сформирована 04.05.2021.

Важно Иначе говоря, экспортёры не освобождены от налога на добавленную стоимость: являются его плательщиками, должны сдавать декларации, имеют право на вычет входящих сумм. Для того чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ:

  • оригиналом или копией внешнеторгового контракта,
  • таможенной декларацией,
  • копиями транспортных и товаросопроводительных справок.

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п.

2 ст. 151 НК РФ:

  • экспорт;
  • таможенный склад для вывоза;
  • свободную таможенную зону;
  • реэкспорт;
  • вывоз припасов.

С 2021 года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков.

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте в 2021 году

Также возможно зачесть возмещаемую величину в счет предстоящих платежей по НДС.

Если есть потребность получить данную сумму в денежном виде, то в налоговую надлежит подать заявление с соответствующей просьбой, чтобы налоговики не произвели зачет в размере возмещаемой суммы самостоятельно.

Что нужно знать экспортеру при экспорте в Казахстан? Взаимоотношения между РФ и Казахстаном в экспортной процедуре регулируется Протоколом, приложенным к договору о ЕАЭС.
Данный Протокол содержит все нюансы взаимоотношений. На что нужно обратить внимание экспортеру:

  1. Допускается корректировка налоговой базы по добавленному налогу, причины этого определяются Протоколом — повышение или снижение цены на экспортируемые ценности, уменьшение количества товаров, а также другие.

Экспорт в казахстан. налогообложение

ЕАЭС (в рассматриваемом случае между Россией и Казахстаном), то при сборе нужной документации экспортеру следует ориентироваться на следующий перечень:

  1. Договорное соглашение, заключенное между участниками операции на поставку;
  2. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – подготавливает его покупатель из Казахстана, предоставляет в свою налоговую, где проставляется отметка о выполнении обязательства по уплате добавочного налога (или освобождении от него), после чего передает российскому продавцу;
  3. Документы, свидетельствующие о вывозе ценностей с российской территории (накладная товарная, товарно-транспортная).

В списке 4-го пункта также обозначена банковская выписка о получении выручки с произведенной экспортной операции, однако ее следует предоставлять, если того требует налоговые законы государства экспортера.

Ндс при экспорте товаров: 0 ставка и возврат

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте в казахстан 2021

НДС 0% – это льгота, а не освобождение от налога
Подтверждение 0 ставки НДС при экспорте
Возврат НДС при экспорте из России
Налоговый вычет для экспортеров несырьевых товаров
Раздельный учет НДС при экспорте сырьевых товаров

Государство установило нулевую ставку НДС для поставщиков товаров и услуг за границу. Как в случае с любой льготой, подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте подразумевает определенный риск для бизнеса. Что именно – отказ от льготы или неудачная попытка подтвердить обоснованность ее применения – может обернуться для бизнеса наибольшими потерями, читайте в нашей публикации.

НДС 0% – это льгота, а не освобождение от налога

Нулевая ставка освобождает экспортера в перспективе от налоговой нагрузки, но не от налоговой отчетности. Важно понимать, что ставка НДС 0% – это льгота, но при этом обязанность подготовить и сдать декларацию по НДС остается. Более того, подобная льгота подразумевает более детальный подход к подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности, а значит, и дополнительные риски.

Сотрудники ФНС с особой тщательностью проводят камеральную проверку деклараций экспортеров, которые воспользовались предоставленной государством льготой – платить НДС по ставке 0%.

Свое внимание в этом случае налоговики обратят не на отдельные экспортные операции, а на отчетность всего периода, в том числе, на соблюдение определенного регламента.

Более того, инспекторы придирчиво будут изучать документы, подтверждающие фактический вывоз товаров за пределы страны, например, накладные, счета-фактуры и банковские выписки.

Если компании не удастся документально подтвердить обоснованность применения нулевой ставки, то вместо льготы она получит солидные доначисления НДС по общей ставке (10 или 20%) и штрафы. Поэтому оформлять декларацию и собирать сопроводительный пакет документов, предусмотренный законодательством, лучше доверить экспертам на аутсорсинге.

Понимая, что далеко не каждая компания-экспортер рада «бонусу» в виде ставки НДС 0%, государство предоставило возможность с января 2021 года отказаться от льготы.

Если организация не видит смысла собирать и оформлять множество документов, подвергать свою отчетность более тщательной камеральной проверке, необходимо подать заявление в произвольной форме в ИФНС по месту регистрации не позднее первого числа того квартала, начиная с которого планируется отказаться от нулевой ставки.

Если клиент, находящийся на бухгалтерском обслуживании в 1С-WiseAdvice, решит применить нулевую ставку, наши специалисты тщательно подготовят декларацию по НДС, все необходимые первичные и сопроводительные документы, необходимые для подтверждения НДС 0%. Мы сами отвечаем на все дополнительные запросы со стороны налоговой. Одним словом, ведем этот процесс до его логического завершения – получения решения от ФНС: положительного или отрицательного.

Подтверждение 0 ставки НДС при экспорте

Порядок подтверждения нулевой ставки декларации регламентируется статьей 165 Налогового кодекса РФ. В ней приведен исчерпывающий список необходимых документов, который в некоторых случаях может частично зависеть от вида используемого транспорта (воздушного, морского и др.).

Принципиально перечень документов, подтверждающих применение 0 ставки НДС, зависит от того, куда именно поставляется товар – в страны Евразийского экономического союза (Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию) или в другие государства.

При экспорте в государства-члены ЕАЭС применяется упрощенный таможенный режим. В этом случае понадобятся:

  • заявление (заявления) на ввоз товаров;
  • транспортные и сопроводительные документы на товар;
  • копия контракта с покупателем.

Чтобы подтвердить экспорт в другие страны, необходимо подготовить:

  • копию таможенной декларации;
  • копию внешнеторгового контракта или оферту;
  • транспортные и сопроводительные документы на товар (грузовая накладная CMR, авианакладные, коносамент и пр.).

Естественно, на всех документах должны быть пометки таможенных служб, свидетельствующие о факте вывоза товара за пределы страны.

Помимо вышеназванных документов, налоговики часто требуют счет-фактуру, банковские выписки и др. Кроме того, если в течение последних шести месяцев на предприятии проводились какие-то реорганизации, или, например, сменился юридический адрес, инспекторы наверняка захотят познакомиться с таким экспортером поближе.

Таким образом, начинается детальная ревизия компании, которая зачастую заканчивается доначислениями НДС и пени.

Возврат НДС при экспорте из России

При продаже за рубеж товаров (работ, услуг) может образоваться сумма НДС к возмещению. Такое возможно, например, когда экспортер закупает у российских поставщиков товар с НДС для перепродажи без НДС за границу или комплектующие для производства и реализации «за бугор» своих собственных товаров.

Право налогоплательщика на возврат экспортного налога на добавленную стоимость подтверждает статья 171 Налогового кодекса РФ.

Если у компании-экспортера образовался НДС к возмещению, и клиент высказал желание воспользоваться правом на возврат, эксперты 1С-WiseAdvice помогают с возмещением НДС клиентам, которые находятся на комплексном бухгалтерском обслуживании.

Исходя из конкретной суммы, подлежащей возврату из бюджета, и осознавая неоднозначность данной процедуры в рамках ужесточившегося контроля со стороны налоговиков, мы предлагаем клиенту два варианта развития событий: возместить НДС, либо отказаться от возмещения и тем самым избежать углубленной «камералки».

Налоговый вычет для экспортеров несырьевых товаров

В зависимости от того, является ли экспортируемый товар сырьевым согласно постановлению Правительства от 18.04.2021 № 466 или нет, будет зависеть порядок возмещения НДС.

Вычет НДС по несырьевому экспорту осуществляется в упрощенном порядке.

Подавать декларацию в ИФНС можно сразу после принятия товаров (услуг) к учету, а не по факту поставки заграничному потребителю и подтверждения обоснованности применения нулевой ставки.

Для обоснования возврата НДС при экспорте сырьевых товаров, как говорится в пунктах 1 и 10 статьи 165 НК РФ, применяется общий порядок.

Раздельный учет НДС при экспорте сырьевых товаров

Компания, экспортирующая сырьевые товары, должна вести раздельный учет НДС при совершении операций, облагаемых по разным ставкам. Его задача – рассчитать налог, приходящийся на экспортные операции. Принимать эту часть НДС к вычету можно также после подтверждения нулевой ставки.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nds-pri-eksporte-tovarov-0-stavka-i-vozvrat/

Все об экспорте в казахстан, необходимые документы и возмещение ндс – Бизнес Идея

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте в казахстан 2021

Организации и предприниматели – плательщики НДС, экспортирующие товары и услуги в Казахстан, имеют право на ряд налоговых льгот. Фирмы-экспортеры могут применять ставку НДС 0%, а также принимать к вычету НДС от стоимости товаров, используемых при экспорте. В статье мы подробно опишем особенности использования налоговых льгот при осуществлении экспорта в Казахстан.

Общие положения

Казахстан является страной-участницей Таможенного союза. Если Ваша компания продает товары в Казахстан, то Вы можете рассчитывать на льготы по налогам.

В частности, фирмы-экспортеры имеют право на применение нулевой ставки НДС.

Кроме того, если Вы экспортируете товар в Казахстан, Вы можете возместить сумму НДС от стоимости товаров, которые были использованы для проведения экспортной операции.

Как экспортеру в Казахстан получить налоговую льготу

Если Ваша фирма продает товары в Казахстан, то ставка НДС 0% применима для Вас в случае подтверждения факта экспорта. Для того, чтобы подтвердить отгрузку товара казахскому партнеру, Вам нужно:

  • Собрать необходимые документы;
  • Заполнить декларацию и передать ее в ФНС вместе с прочими документами.

После проверки пакета документа орган ФНС вынесет решение относительно признания Вашего права на льготы или отказ в них.

Ниже мы подробно рассмотрим каждый из этапов.

Этап 1. Собираем документы

Для того, чтобы подтвердить факт экспорта в Казахстан, Вам потребуются:

  • Соглашение между Вашей фирмой и компанией из Казахстана (к данной категории относятся договора купли-продажи, лизинга, передачи сырья в переработку);
  • Заявление казахской компании в электронном виде, к нему прилагается сообщение с отметкой налоговой инспекции Казахстана. Документ подтверждает, что Вы ввезли товар в Казахстан;
  • Транспортные документы.

В частных случаях пакет требуемых документов может быть расширен. К примеру, если Вы осуществляете экспорт в режиме свободной таможенной зоны, то Вам также потребуется копия таможенной декларации. Если Вы продаете товар в Казахстан через посредника, то пакет документов следует дополнить посредническим соглашением.

Этап 2. Заполняем декларацию

При экспорте в Казахстан налоговую декларацию следует заполнять в общем порядке. Для экспортных операций для заполнения предусмотрен раздел 4. В нем Вам необходимо указать:

  • Код каждой операции, экспорт по которой подтвержден документально;
  • Налоговую базу по каждой операции. В строке 20 укажите стоимость продукции, если Вы занимаетесь непосредственно его продажей. Если Вы передаете в Казахстан сырье для переработки, то в строке 20 укажите цену выполнения работ. В ситуации, когда казахская компания принимает от Вас имущество в лизинг, то в строке 20 нужно указать его первоначальную стоимость, приходящуюся на каждый платеж;
  • Сумму вычетов по продукции, которая была использованы при процедуре экспорта в Казахстан. Отметим, что по каждой операции сумму вычетов следует указывать отдельно.

Этап 3. Подаем документы в ФНС

Подавать заявление о налоговой льготе Вы можете как отдельно по каждой операции, так и в виде консолидированного перечня. Предварительно убедитесь, что данные о заявлениях имеются в базе ФНС. Это можно проверить, воспользовавшись электронным ресурсом сайта фискальной службы. Если казахская компания не передала заявление в ФНС РФ, то документы у Вас не примут.

При подтверждении экспорта в Казахстан Вам следует учесть следующее: подачу перечня заявлений Вам следует осуществлять только в электронной форме. Это правило установлено в соответствии с требованиями законодательства Казахстана.

Перечень заявлений подавайте вместе с налоговой декларацией. Срок подачи бумаг ограничен 180 днями, начиная с момента, когда товар был помещен под таможенную процедуру.

Этап 4. Ожидаем решение ФНС

После того, как Вы подали требуемые документы, специалисты ФНС проверяют факт экспорта, именно сверяют данные в предоставленных Вами документах с информацией, поступившей из налоговой Казахстана. Для того, чтобы ФНС согласовала применение ставки 0%, от фискальной службы Казахстана должна поступить информация, подтверждающая то, что Вы ввезли продукцию в Казахстан.

Информацию о подтверждении экспорта Вы получите в виде уведомления. Если документов окажется недостаточно (к примеру, отсутствует заявление от казахского импортера), то Вам придется начислить НДС по операции по ставке 18% или 10%.

Вычет НДС при экспорте в Казахстан

Если Вы экспортируете товары в Казахстан, то Вы также можете претендовать на возврат сумму налога, уплаченного исполнителям и поставщикам по работам и товарам, участвующих в процедуре экспорта.

Условия возврата НДС

Как и в ситуации применения нулевой ставки, вычет можно получить только при подтверждении факта экспорта в Казахстан. Перечень документов и процедура – аналогична той, что применяется для получения нулевой ставки. При этом Вам следует учесть:

  • Пакет документов следует дополнить счетами-фактурами, которые Ваша фирма получила от исполнителей. Позаботьтесь о том, чтобы проконтролировать правильность оформления всех полученных Вами документов;
  • Оформляя декларацию, заполните раздел 5, а также дополните раздел 4 информацией о вычетах.

Относительно последнего пункта уточним: в строке 30 следует указать сумму вычетов по каждой операции отдельно. Если сумма НДС подлежит возмещению, то это стоит указать в строке 120. Напомним, что возместить налог Вы можете при превышении вычетов НДС от суммы налога к уплате, и только в случае, если у Вашей фирмы нет долгов по налогам.

Налоговую базу для вычета рассчитайте так: определите сумму НДС по товарам, используемых при экспорте в Казахстан, на последний день отчетного квартала. Период, в котором был собран полный пакет документов для подачи ФНС, в данном случае признается отчетным кварталом. Сумма НДС, определенная таким образом, и будет считаться принятой к вычету.

Подавать заявку на вычет НДС стоит вместе с документами для подтверждения экспорта в Казахстан. Декларацию также подавайте консолидировано: укажите в документе как право на нулевую ставку, так и на вычеты. От ФНС Вы получите общее уведомление относительно права на нулевую ставку и вычеты.

Рассчитываем сумму возврата

Российская фирма «Старт» продает товары (запчасти для сельхозтехники) как внутри страны, так и реализует часть продукции казахскому партеру – компании «Глобал».

В ноябре 2021 «Старт» реализовал запчастей на сумму 945.794 руб., НДС 144.274 руб. Из этой суммы в пользу компании «Глобал» отгружено запчастей на сумму 501.600 руб.

В учете «Старта» отражен входной НДС от всей реализации – 71.300 руб.

Рассчитывая сумму к вычету для экспорта казахской компании «Глобал», бухгалтер «Старта» определил долю экспорта в общем объеме выручки:

501.600 руб. / (945.794 руб. – 144.274 руб.) = 0,64.

Таким образом, вычет по экспорту отражен в сумме:

71.300 руб. * 0,64 = 45.632 руб.

Отражаем вычет в учете

14.11.16 АО «МеталлСтрой» приобрело партию металлопроката по цене 941.200 руб., НДС 143.573 руб.

Источник:

Пошаговая инструкция по экспорту в Казахстан из России в 2021 году

Многих отечественных предпринимателей интересует экспорт в Казахстан в 2021 году и пошаговая инструкция этого процесса.

Такой интерес не удивителен, ведь экономические связи с соседним государством, которое к тому же является членом Таможенного союза, с каждым годом становятся все крепче и крепче.

Назвать саму процедуру экспорта в эту страну нельзя, ведь действуют нормы упрощения как для участников единого экономического пространства.

Что вывозим?

Первый вопрос, который может заинтересовать – это какой именно экспорт из России в Казахстан востребован. Ведь в любом случае, важнее всего для компании реализовать товар и найти рынки продажи.

Если взглянуть на структуру торговли, то это государство занимает 2 место среди СНГ и 9 среди мировых. Для Казахстана России главный торговый партнер, она опережает даже Германию и Китай.

Основу  экспорта в Казахстан составляют:

  • Продукции машиностроения. Это в основном реакторы, котлы, оборудования и разного рода механические устройства.
  • Продукция химической промышленности.
  • Металлы, металлоизделия.
  • Автомобильный транспорт.
  • Минеральные продукты – в основном топливо.
  • Продовольство.
  • Древесина, целлюлозно-бумажные изделия.
  • Текстиль, обувь.

Но сосед также не отдыхает и поставки его промышленности представлены большими объемами. Так из Казахстана в Россию импортируют:

  • Минеральные продукты.
  • Метали и изделия из них.
  • Продукция химической промышленности.
  • Продукция машиностроения.
  • Продовольственные товары.

Специфика активной торговли в том, что существует граница огромной протяженности – больше 7000 км, а значит и много вариантов быстрой и недорогой доставки из регионов страны разных товаров. При этом есть ряд двусторонних договоренностей, которые помогают упростить процесс документального оформления экспорта в Казахстан.

Теперешнее и будущее

Уже стало понятно, что в соседнюю страну наше государство везет много чего, но очень полезным будет узнать, как это выглядит в денежном и процентном выражении. Так за 2 квартала прошедшего года экспорт достиг 4,55 млрд. долларов.

Причем для экономики нашей страны эта статья экспорта очень важна. Так сравниться по этому показателю с соседом могут такие европейские страны как Франция и Польша, а опередил он уже Испанию, Финляндию, Индию, Великобританию и Бельгию.

Торговля с Казахстаном – экспорт и импорт развивается с самой организации Таможенного союза. Именно это экономическое образование позволило снять все политические препятствия для торговли. При этом сказать, что все безупречно нельзя, время от времени объемы торговли снижаются. Это поясняется не ухудшением партнерских взаимоотношений, а экономическим кризисом.

Кроме того, на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке. Дело в том, что все внешнеторговые договора заключаются в долларах, а как только эта валюта претерпевает определенные изменения – это немедленно отражается на экспорте товаров из России в Казахстан.

Источник: https://tlc80.ru/idei/vse-ob-eksporte-v-kazahstan-neobhodimye-dokumenty-i-vozmeshhenie-nds.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.